Phân biệt các hộ kinh doanh áp dụng thuế khoán và thuế khấu trừ năm 2025

-

 📌 Giới thiệu

Việc hiểu rõ sự khác biệt giữa thuế khoán và thuế khấu trừ giúp hộ kinh doanh lựa chọn phương pháp nộp thuế phù hợp, tuân thủ đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết hai phương pháp thuế này, cập nhật theo quy định mới nhất năm 2025.


📚 Căn cứ pháp lý

  • Thông tư 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

  • Nghị định 70/2025/NĐ-CP: Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.

  • Nghị quyết 198/2025/QH15: Về cơ chế, chính sách phát triển kinh tế tư nhân, quy định chấm dứt áp dụng thuế khoán từ ngày 01/01/2026.

💼 Phân biệt thuế khoán và thuế khấu trừ

Tiêu chí

Thuế khoán

Thuế khấu trừ

 Đối tượng áp dụng

 Hộ kinh doanh nhỏ lẻ, doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm.

 Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.

 Cách tính thuế

 Cơ quan thuế ấn định mức thuế cố định hàng năm dựa trên doanh thu ước tính.

 Tính thuế dựa trên doanh thu thực tế, áp dụng tỷ lệ phần trăm theo quy định.

 Chế độ kế toán

 Không bắt buộc ghi chép sổ sách kế toán.

 Phải thực hiện chế độ kế toán, lưu giữ hóa đơn, chứng từ đầy đủ.

 Hóa đơn

 Sử dụng hóa đơn bán lẻ hoặc không bắt buộc.

 Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.

Áp dụng từ ngày 01/01/2026 cho tất cả hộ kinh doanh.

 Thời điểm áp dụng

               

Áp dụng đến hết ngày 31/12/2025

           

📝 Biểu mẫu và hướng dẫn

Mẫu số 01/CNKD: Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

  • Sử dụng cho việc kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.

  • Tải mẫu và hướng dẫn điền tại: Mẫu số 01/CNKD

Mẫu số 01-2/BK-HĐKD: Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ

  • Áp dụng kèm theo Mẫu số 01/CNKD để kê khai chi tiết hoạt động kinh doanh.

  • Tải mẫu và hướng dẫn điền tại: Mẫu số 01-2/BK-HĐKD

Mẫu 03-ĐK-TCT: Tờ khai đăng ký thuế hộ kinh doanh

  • Sử dụng khi đăng ký thuế lần đầu hoặc thay đổi thông tin đăng ký thuế.

  • Tải mẫu và hướng dẫn điền tại: Mẫu 03-ĐK-TCT

🔍 Lưu ý quan trọng

  • Từ ngày 01/01/2026, tất cả hộ kinh doanh sẽ chuyển sang áp dụng phương pháp khấu trừ, chấm dứt hoàn toàn việc áp dụng thuế khoán.

  • Hộ kinh doanh cần chuẩn bị sổ sách kế toán, hóa đơn điện tử và thực hiện kê khai thuế đầy đủ theo quy định mới.

  • Việc tuân thủ đúng quy định sẽ giúp hộ kinh doanh hoạt động hiệu quả, tránh vi phạm pháp luật và bị xử phạt.

📞 Liên hệ hỗ trợ

Nếu bạn cần hỗ trợ thêm về việc chuyển đổi từ thuế khoán sang thuế khấu trừ, đăng ký thuế hoặc các vấn đề liên quan, hãy liên hệ với chúng tôi:

Nhận xét

Đăng nhận xét

Bài đăng phổ biến từ blog này

Nguy cơ gặp phải các rủi ro pháp lý khi kinh doanh online và trên nền tảng mạng xã hội: Cập nhật mới nhất 2025

-
Hình ảnh
 Giới thiệu Trong thời đại số hóa mạnh mẽ, kinh doanh online và bán hàng qua mạng xã hội như Facebook, TikTok, Zalo hay Instagram trở thành xu hướng phổ biến. Tuy nhiên, nhiều cá nhân và hộ kinh doanh nhỏ lẻ lại vô tình hoặc cố ý bỏ qua các quy định pháp luật, dẫn đến hàng loạt rủi ro pháp lý nghiêm trọng. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp đầy đủ căn cứ pháp luật mới nhất , các loại rủi ro có thể gặp , biểu mẫu cần thiết , cùng giải pháp để kinh doanh hợp pháp và an toàn. 1. Các rủi ro pháp lý phổ biến khi kinh doanh online 1.1. Không đăng ký kinh doanh theo quy định Nhiều cá nhân bán hàng online thường cho rằng hoạt động nhỏ lẻ không cần đăng ký kinh doanh. Tuy nhiên, theo pháp luật Việt Nam: Căn cứ pháp lý: Luật Doanh nghiệp 2020 Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp Nghị định 39/2007/NĐ-CP về hoạt động thương mại một cách độc lập không thường xuyên Nghị định 98/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm trong lĩnh vực thương mại, bảo vệ người tiêu dùng Hình ph...
Read more »

NHẬN CHUYỂN KHOẢN KHI BÁN QUÁN ĂN, CAFE, TẠP HÓA: CẨN THẬN RỦI RO PHÁP LÝ

-
Hình ảnh
 1. Kinh doanh nhỏ – chuyển khoản phổ biến, rủi ro không nhỏ Hình thức thanh toán chuyển khoản, quét mã QR, ví điện tử đang trở nên cực kỳ phổ biến tại các quán ăn, quán cà phê và tiệm tạp hóa. Tuy nhiên, nhiều người chưa đăng ký kinh doanh hoặc không nộp thuế dù doanh thu qua ngân hàng có thể lên tới hàng trăm triệu đồng mỗi tháng . Điều này tiềm ẩn nguy cơ bị xử phạt, truy thu thuế hoặc kiểm tra tài khoản cá nhân từ cơ quan thuế. 2. Căn cứ pháp luật điều chỉnh ✅ a) Luật Quản lý thuế 2019 – Điều 27, 28: Cơ quan thuế có quyền yêu cầu ngân hàng cung cấp thông tin tài khoản của cá nhân/hộ kinh doanh để phục vụ công tác quản lý thuế. ✅ b) Nghị định 126/2020/NĐ-CP – Điều 30: Ngân hàng phải cung cấp thông tin giao dịch chuyển khoản từ tài khoản cá nhân có dấu hiệu kinh doanh , theo yêu cầu của cơ quan thuế. ✅ c) Thông tư 40/2021/TT-BTC – Điều 2: Cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm , kể cả từ chuyển khoản , phải kê khai thuế và nộp thuế môn bà...
Read more »

Hướng dẫn thủ tục và Quy trình đăng ký Hộ kinh doanh

-
Hình ảnh
  I. Căn cứ pháp lý Luật Doanh nghiệp 2020 (Luật số 59/2020/QH14) Nghị định số 01/2021/NĐ-CP ngày 04/01/2021 của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp Thông tư số 01/2021/TT-BKHĐT ngày 16/3/2021 của Bộ Kế hoạch và Đầu tư hướng dẫn đăng ký doanh nghiệp Nghị định số 39/2007/NĐ-CP ngày 16/3/2007 của Chính phủ về hoạt động thương mại một cách độc lập, thường xuyên mà không phải đăng ký kinh doanh (đối tượng không phải đăng ký HKD) II. Điều kiện để đăng ký hộ kinh doanh Cá nhân là công dân Việt Nam đủ 18 tuổi, có năng lực hành vi dân sự đầy đủ Một cá nhân chỉ được đăng ký một hộ kinh doanh trên toàn quốc Không được đồng thời là chủ hộ kinh doanh và thành viên công ty hợp danh III. Hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh Theo Điều 87 Nghị định 01/2021/NĐ-CP , hồ sơ gồm: Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh (theo mẫu) Bản sao CCCD/CMND/hộ chiếu của chủ hộ kinh doanh Hợp đồng thuê nhà hoặc giấy tờ chứng minh quyền sử dụng địa điểm kinh doanh Nếu có người đại d...
Read more »